香港公司稅務(wù)籌劃！

香港稅務(wù)體(tǐ)制

香港由于曆史原因，執行了(le)與内地截然不同的稅務(wù)體(tǐ)制，依照香港稅務(wù)管理(lǐ)法規，香港稅務(wù)局僅對公司盈利部分(fēn)征稅，并且每個(gè)稅務(wù)年度僅需進行1次稅務(wù)申報(bào)。

如(rú)果申報(bào)個(gè)體(tǐ)處于虧損狀态，則不需要繳納稅金(jīn)，同時(shí)虧損金(jīn)額還能(néng)夠抵扣下(xià)一(yī)稅務(wù)年度的盈利，最大程度減輕企業主的稅賦壓力。

目前香港執行的是“兩級稅制”，即公司年盈利在200W港币以内，征收淨利潤8.25%的稅金(jīn)；公司年盈利超過200W港币以上(shàng)的部分(fēn)，征收超出部分(fēn)淨利潤的16.5%的稅金(jīn)。

每年初香港财政預算(suàn)案還會給出當年特别的稅務(wù)優惠政策。

利用香港公司做稅務(wù)籌劃

一(yī)是降低(dī)原材料采購(gòu)成本；

二是以港資名義到内地投資享受優惠；

三是價格轉移實現(xiàn)合理(lǐ)減稅。

香港進行稅務(wù)籌劃主要方式

利用“導管公司”進行所得調配

舉個(gè)例子(zǐ)：A公司一(yī)直在與美國一(yī)家公司C做生(shēng)意，并取得一(yī)定數量的營業收入和利潤，A公司也(yě)按照取得的營業收入及利潤向當地政府納稅。如(rú)果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B（實際上(shàng)同A屬一(yī)家）作(zuò)中轉，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司。

由于A公司隻是反映出一(yī)小部分(fēn)的營業收入和利潤，其餘大部分(fēn)的收入和利潤由B公司反映，這(zhè)樣A公司的稅款大大降低(dī)。如(rú)果B公司申請的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。

這(zhè)就(jiù)是所謂的以“導管公司”（香港離岸公司）進行稅收籌劃的典型做法，不過值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下(xià)，申請離岸豁免也(yě)有機會被要求在實際業務(wù)所在地交稅。

利用香港公司雇用高級職員(yuán)進行稅收籌劃

許多跨國公司經常通過香港公司來(lái)雇用海外雇員(yuán)，達到降低(dī)個(gè)人(rén)稅金(jīn)的目的。

利用香港稅收雙邊協定及相關(guān)稅收優惠政策

如(rú)《内地和香港特别行政區關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔2006〕884号）就(jiù)對股息收入、股權轉讓收益、特許權使用費等，做出了(le)相關(guān)規定。

例如(rú)：外商(shāng)投資公司向境外股東分(fēn)配股利，國内稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業所得稅後，才可彙出。如(rú)股東為(wèi)香港公司，則預提稅率減至10%。如(rú)香港公司股權比例達到25%或以上(shàng)，則預提稅率可減至5%。

合規審計報(bào)稅的必要性

1、全球CRS信息交換，香港銀行受到反洗錢(qián)監管部門的壓力，需配合打擊洗錢(qián)犯罪活動，也(yě)是經常要求公司提供審計報(bào)告，以作(zuò)為(wèi)依法正常運作(zuò)的重要依據。

并且一(yī)份良好(hǎo)(hǎo)的資信報(bào)告，有利用企業向銀行申請貸款、融資，進行資金(jīn)盤活。

2、稅務(wù)局對香港公司稅務(wù)有7年的追訴期，根據《公司條例》即使公司處理(lǐ)不活動狀态，亦須備妥審計财務(wù)報(bào)表，作(zuò)為(wèi)報(bào)稅的佐證文件。

依法申報(bào)及納稅是每個(gè)企業應盡的責任和義務(wù)，若香港公司不合規進行審計，則會被強制估稅3倍、處以最高罰款30萬港元、以及影響公司名下(xià)賬戶的存續，嚴重者董事(shì)可能(néng)被監禁，凍結名下(xià)所有資産。

3、正規合理(lǐ)的稅務(wù)規劃是公司長期運營下(xià)去的重要條件之一(yī)，在香港參加展會，如(rú)有一(yī)份資質良好(hǎo)(hǎo)的審計報(bào)告和繳稅證明，可以申請香港貿發局給出的展位費減半的優惠；後期企業想要發展香港上(shàng)市(shì)、甚至董事(shì)及股東申請移民(mín)等都是有極大的好(hǎo)(hǎo)處的。